תקציר מנהלים
הדוגמה הבאה מציגה כיצד נראה ניתוח פיננסי ותוכנית תזרים עבור עסק קטן עם מחזור שנתי של כ־5 מיליון ₪.
הניתוח כולל: בחינת רווחיות, תזרים מזומנים, זיהוי כשלים תפעוליים והמלצות לשיפור.
1. הכנסות, עלויות ורווחיות – תמונת מצב
מחזור שנתי: 5,000,000 ₪
רווח גולמי ממוצע בענף: 35%
רווח תפעולי לפני מס: ~7%–8%
טבלת הכנסות והוצאות שנתית
| קטגוריה | סכום שנתי (₪) | הערות |
| מחזור המכירות | 5,000,000 | 100% |
| עלות המכר | 3,250,000 | רווח גולמי 35% |
| רווח גולמי | 1,750,000 | |
| שכר ונלוות | 900,000 | 4–6 עובדים |
| שיווק ופרסום | 180,000 | 15,000 לחודש |
| שכירות וארנונה | 120,000 | משרד קטן |
| תוכנות, ציוד ותפעול | 90,000 | |
| רכב ודלק | 60,000 | |
| הנהלת חשבונות ומשפטי | 20,000 | |
| רווח תפעולי | ~380,000 | ≈ 7.6% |
2. תזרים מזומנים – תמונת מצב ל-3 חודשים
העסק רווחי, אך חווה תנודתיות כתוצאה מפערי גבייה.
חודש 1
- הכנסות שנכנסו בפועל: 350,000 ₪
- תשלומים: 420,000 ₪
- תזרים נטו: –70,000 ₪
חודש 2
- הכנסות: 420,000 ₪
- תשלומים: 360,000 ₪
- תזרים נטו: +60,000 ₪
חודש 3
- הכנסות: 380,000 ₪
- תשלומים: 410,000 ₪
- תזרים נטו: –30,000 ₪
3. נקודות לשיפור
- הקשחת גבייה – יישור קו בתנאי תשלום וגבייה אוטומטית.
- עלייה מתונה במחירים – 3%–5% בשירותים מתאימים.
- הפחתת עלויות קבועות – בדיקת ספקים מחדש.
- בקרה תזרימית חודשית – Forecast ל-6 חודשים קדימה.
- כרית ביטחון תזרימית – 1–1.5 חודשי פעילות.
4. סיכום
הניתוח מוכיח שהעסק רווחי, אך זקוק לניהול תזרים מוקפד כדי לשמור על יציבות ומניעת גירעונות חודשיים. הדוגמה הזו משקפת את סוג העבודה שאני מבצע עבור עסקים קטנים — כולל בקרה, ניתוחים, ובניית תוכנית פעולה פיננסית.
